Pracujete v zahraničí a potrebujete zistiť, ako podať daňové priznanie? Alebo si chcete uplatniť nezdaniteľnú časť dane na manžela, ale nepoznáte postup? Aj to sú otázky, na ktoré vám pri vyplňovaní priznania pre fyzickú osobu typu A odpovedia experti.
Podpora v nezamestnanosti a daňové priznanie
Bol som zamestnaný iba časť roka. Potom som dostával z úradu práce podporu v nezamestnanosti. Ako uvediem túto podporu v daňovom priznaní? Dávka v nezamestnanosti je oslobodená od dane. Preto ju v daňovom priznaní neuvádzate.
Podpora v nezamestnanosti sa navyše nepovažuje za zdaniteľný príjem, takže ju nebudete uvádzať v daňovom priznaní. Dávky v nezamestnanosti sú príjmom oslobodeným od dane a táto dávka sa teda v daňovom priznaní nikdy neuvádza.
Ročné zúčtovanie dane a nezdaniteľné časti
Pre zamestnanca, ktorý má iba príjem zo závislej činnosti, je vždy výhodné požiadať zamestnávateľa o vyhotovenie ročného zúčtovania dane za predchádzajúci kalendárny rok, avšak musí včas predložiť príslušné doklady. Zamestnanec tým pádom nemusí podávať sám daňové priznanie.
Zamestnanci si v roku 2025 (za rok 2024) môžu vysporiadať svoje daňové povinnosti podaním žiadosti o ročné zúčtovanie dane. Ročné zúčtovanie dane je upravené zákonom č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (ďalej len „zákon o dani z príjmov“).
Prečítajte si tiež: Zbrojný Sprievodný List: Postup potvrdzovania
Zamestnanec, ktorý poberal v zdaňovacom období zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti (t. j. zo zamestnania), môže najneskôr do 15. februára požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane za predchádzajúci kalendárny rok.
Zároveň je zamestnanec v rovnakom termíne povinný predložiť zamestnávateľovi, ktorého požiadal o RZD aj príslušné doklady. Ak zamestnávateľ obdrží všetky potrebné doklady k RZD, je zamestnávateľ povinný urobiť RZD do 31.3. roka nasledujúceho po uplynutí roka, za ktorý sa RZD vykonáva.
Daňovník - zamestnanec má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela len od základu dane z tzv. závislej činnosti.
Nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku je možné uplatniť si až v ročnom zúčtovaní preddavkov na daň alebo v daňovom priznaní.
Zamestnanec dosiahol za rok 2019 základ dane 10000 eur. Je to menej ako 36256,38 eura, preto bude mať nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na manželku v nekrátenej výške.
Prečítajte si tiež: Zákon o expanzných samopaloch
Podmienky pre uplatnenie nezdaniteľnej časti na manželku
- manželka sa starala o vyživované dieťa do troch rokov veku
- manželka bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie na úrade práce, soc. vecí a rodiny
- manželka je občanom so zdravotným postihnutím (je invalidná podľa rozhodnutia Sociálnej poisťovne) alebo občanom s ťažkým zdravotným postihnutím (má preukaz ŤZP vydaný úradom práce, soc. vecí a rodiny)
Nárok si možno uplatniť vtedy, ak daňovník žije s manželkou v (spoločnej) domácnosti. Nie je pritom podstatné, či manželia majú rovnakú adresu trvalého pobytu.
Príklady uplatnenia nezdaniteľnej časti na manželku
- Manželia celý rok 2019, celý rok 2019 sa manželka starala o vyživované dieťa, ktoré malo na začiatku roka 2019 jeden rok, 15. októbra 2019 malo druhé narodeniny - počas celého roka 2019 tak dieťa ešte nedosiahlo vek 3 roky.
- Manželia celý rok 2019, dieťa sa im narodilo 3. júna 2019. Manželka na začiatku roka 2019 pracovala, 15. apríla 2019 odišla na materskú dovolenku a poberala materské, od decembra 2019 poberala rodičovský príspevok. Pri pôrode dostala tzv. pôrodné a od júna 2019 poberala prídavok na dieťa. Do vlastného príjmu manželky sa započíta príjem v zamestnaní vrátane príspevku zo sociálneho fondu. Nezapočíta sa rodičovský príspevok, pôrodné ani prídavok na dieťa - to sú štátne sociálne dávky. Nezdaniteľná časť na manželku sa prizná za mesiace júl - december 2019, pretože dieťa sa im narodilo 3.6.2019.
Daňový bonus
Od apríla 2015 som sa zamestnal a uplatňujem si u zamestnávateľa daňový bonus na dvoch školopovinných synov. Môžem si v podávanom daňovom priznaní uplatniť aj daňový bonus za mesiace, počas ktorých som nepracoval? Predpokladáme, že vaše deti s vami žijú v spoločnej domácnosti, a že si daňový bonus neuplatňuje vaša manželka.
Pokiaľ váš príjem za rok 2015 presiahol sumu 2 280 eur, máte nárok na daňový bonus za všetky kalendárne mesiace daného roka na obe školopovinné deti.
Práca v Rakúsku
Pracujem pre nadnárodnú firmu v Rakúsku. Do zamestnania denne dochádzam. Bývam však v Bratislave s manželkou a ročným synom. Podávam priznanie v SR? Ak áno, aký typ? Z opisu vašej situácie predpokladáme, že ste rezident v SR.
Ako rezident musíte podať daňové priznanie v SR. Ďalej predpokladáme, že okrem uvedených príjmov už iné nemáte. Preto použijete daňové priznanie typu A. Rakúske príjmy v ňom uvediete a následne si na ne uplatníte metódu vyňatia. Pokiaľ si vaša manželka neuplatňuje daňový bonus na dieťa, máte nárok na jeho uplatnenie vy a to práve cez formulár daňového priznania.
Prečítajte si tiež: Poľovnícka výbava: Kompletný zoznam
Povinnosť podať daňové priznanie
Ak zamestnanec dosiahol v príslušnom zdaňovacom období zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti na území SR a nepožiadal svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania za rok príslušný kalendárny rok, je povinný podať daňové priznanie typu A.
Podkladom na vyplnenie tohto priznania je tlačivo Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch (POT395v23 v1.1 (financnasprava.sk)), ktoré je zamestnávateľ povinný doručiť zamestnancovi najneskôr do 10. marca zdaňovacieho obdobia, v ktorom sa podáva daňové priznanie, ak nepožiada zamestnanec o jeho vyhotovenie skôr, v prípade, ak žiada o vykonanie ročného zúčtovania iného zamestnávateľa.
Ak ste nepoberali iné príjmy okrem uvedených, máte povinnosť do 31. marca 2026 podať daňové priznanie typu A z dôvodu, že zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti za rok 2025 presiahli sumu 2 876,90 eur.
Povinnou prílohou priznania je kópia Potvrdenia o zdaniteľných príjmoch za rok 2025, ktoré je povinný vystaviť zamestnávateľ.
tags: #je #potrebne #dokladovat #davy #v #nezamestnanosti